中府[2003]97號，2003年7月2日頒布

　　第一條　為了規(guī)范土地儲備專項資金(以下簡稱儲備資金)的運作，加強儲備資金財務(wù)管理和監(jiān)督，提高儲備資金使用效益，制定本辦法。
　　第二條　儲備資金按照“收支兩條線”的管理原則，設(shè)置獨立核算的銀行帳戶。
　　中山市土地儲備中心（以下簡稱儲備中心）應(yīng)依法、合理籌措、使用儲備資金，做好儲備資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制工作，規(guī)范土地收購儲備的經(jīng)營運作，嚴格控制經(jīng)營成本，提高經(jīng)營效益。
　　市財政局負責(zé)對儲備中心的帳戶進行監(jiān)督管理。
　　第三條　土地儲備運作資金來源
　　(一)市財政撥款（借款）。市財政局根據(jù)經(jīng)市土地收購儲備管理委員會批準的全市土地收購儲備年度用款計劃，從繳入市財政專戶的儲備土地經(jīng)營收入中，按項目進度撥付資金，專項用于征用和收購儲備土地；在儲備中心未有經(jīng)營收入前，先從市財政性資金中借給儲備中心一定數(shù)額的啟動資金，專項用于土地征用和收購儲備的前期投入；
　　(二)儲備土地貸款籌資。由儲備中心向銀行和非銀行金融機構(gòu)借款籌集資金。
　　第四條　根據(jù)業(yè)務(wù)開展的需要，經(jīng)市財政局批準，儲備中心開設(shè)如下銀行帳戶：
　　(一)單位經(jīng)費戶。專門用于核算儲備中心自身運作所需經(jīng)費收支，主要來源是市財政預(yù)算撥款；
　　(二)儲備土地支出專戶。專門核算經(jīng)營資金用于土地收購、儲備、開發(fā)等費用，及償還金融機構(gòu)的貸款本息；
　　(三)儲備土地收入?yún)R繳專戶。專門核算土地出讓和租賃經(jīng)營收入以及利息收入。該帳戶資金，只能劃繳入市財政專戶；
　　(四)基建貸款待解專戶。專門用于儲備中心為政府基建項目進行融資的帳戶。
　　第五條　儲備資金收入管理
　　(一)儲備資金收入是指對儲備土地及其地上建筑物進行出讓、出租等經(jīng)營過程中形成的各項收入(包括利息收入)；
　　(二)儲備中心應(yīng)通過分析測算經(jīng)營收入狀況，編制年度儲備土地收入計劃；
　　(三)儲備中心根據(jù)儲備土地的征用收購開發(fā)的成本、應(yīng)交辦證稅費、基準地價水平和我市土地市場供求等情況，合理制定出讓底價、報市政府批準執(zhí)行；
　　(四)儲備土地通過出讓或出租等形式所得的經(jīng)營收入，應(yīng)按月全額上繳市財政專戶，儲備中心應(yīng)將每宗土地的經(jīng)營收入情況報送市財政局和市土地收購儲備管理委員會，由市財政局提出儲備發(fā)展基金的提留比例，報市土地收購儲備管理委員會批準。
　　第六條　儲備資金的支出管理
　　(一)儲備資金支出是指儲備中心按項目預(yù)算內(nèi)容發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)計入征用、收購和開發(fā)土地費用的各項支出，主要包括：
　　1、補償性支出，指因征用土地而發(fā)生的各項費用。具體包括土地補償費、青苗補償費、拆遷補償費、安置補償費；
　　2、開發(fā)性支出，指在土地出讓前完成地上建筑物及其附屬物的拆遷、土地平整和基礎(chǔ)設(shè)施配套等各項開發(fā)費用；
　　3、購買性支出，指收購已經(jīng)完成了土地征用補償和土地開發(fā)的土地價款；
　　4、本金利息支出，指為償還金融機構(gòu)貸款的本金及利息；
　　5、其他支出，指對儲備土地的管理、招商所發(fā)生的測量、編制規(guī)劃、公證、土地評估、房地產(chǎn)登記辦證、宣傳廣告、信息開發(fā)、招標(biāo)拍賣等有關(guān)稅費。
　　(二)儲金資金預(yù)算編制。按照“先預(yù)算后執(zhí)行”、“先收(借)后支”的原則，儲備中心根據(jù)全市土地收購儲備年度計劃，編制全市土地收購儲備年度用款計劃，經(jīng)市國土資源局和財政局加具意見后，報市土地收購儲備管理委員會批準，其中特殊地塊的收購儲備方案還須報市政府批準；
　　(三)儲備資金撥付程序。
　　1、儲備中心根據(jù)經(jīng)批準的年度用款計劃，制訂每一塊土地的具體支出項目，提出用款報告，經(jīng)市土地收購儲備管理委員會審核批準后，由市財政局從儲備土地收入中撥付，或以儲備的土地作抵押向金融機構(gòu)借款；
　　2、土地征用、收購等資金的撥付。儲備中心根據(jù)已批復(fù)的用款報告，按照規(guī)定填寫《財政資金請撥單》，報市財政局審核撥付；
　　3、金融機構(gòu)貸款本金及利息的撥付。儲備中心憑貸款金融機構(gòu)開具還本付息到期的通知單，向市土地收購儲備管理委員會提出還款計劃，經(jīng)批準后，按照規(guī)定填寫《財政資金請撥單》，報市財政局審核，以儲備土地支出專戶中資金依約償還貸款。儲備中心出讓土地所得收入，扣除有關(guān)稅費后應(yīng)優(yōu)先用于歸還抵押貸款；
　　(四)開設(shè)帳號和預(yù)留印鑒卡。市財政局撥付儲備資金必須按儲備中心預(yù)留的印鑒卡和帳號辦理。
　　第七條　票據(jù)和財務(wù)管理
　　(一)儲備中心出讓或出租土地必須使用財稅部門印制的票據(jù)，票據(jù)應(yīng)設(shè)專人管理，并設(shè)立健全領(lǐng)、用、核、銷、存等票據(jù)管理制度；
　　(二)儲備中心應(yīng)做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定設(shè)置獨立的財務(wù)管理機構(gòu)或指定專人負責(zé)財務(wù)工作，嚴格按照批準的預(yù)算內(nèi)容，做好帳務(wù)設(shè)置和帳務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度；對儲備土地及時做好原始記錄；按規(guī)定向市財政局報送財務(wù)報表。向金融機構(gòu)借款的有關(guān)借貸情況應(yīng)及時報送市財政局備案。
　　第八條　本辦法自頒布之日起施行。