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　　第一章  總則

　　第一條  為規(guī)范中山市東區(qū)街道紅十字會（以下簡稱“東區(qū)街道紅十字會”）捐贈財產(chǎn)財務(wù)管理工作，加強捐贈財產(chǎn)的核算和監(jiān)督，提高捐贈財產(chǎn)使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國慈善法》、《中華人民共和國紅十字會法》、《民間非營利組織會計制度》、《中國紅十字會捐贈工作管理辦法》、《中山市紅十字會捐贈財產(chǎn)財務(wù)管理辦法》等財經(jīng)法規(guī)以及規(guī)章制度，結(jié)合東區(qū)街道實際，制定本辦法。

　　第二條  捐贈財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)依據(jù)捐贈人意愿或捐贈財產(chǎn)的公益性實施財務(wù)管理，保證財產(chǎn)安全。

　　第三條  捐贈財產(chǎn)財務(wù)管理，采取理事會決策、執(zhí)行委員會執(zhí)行、監(jiān)事會監(jiān)督的工作模式，需符合《中國紅十字會章程》的有關(guān)規(guī)定，按照《民間非營利組織會計制度》的要求進行會計核算。

　　第四條  捐贈財產(chǎn)財務(wù)管理主要包括：

　?。ㄒ唬﹨⒄諙|區(qū)街道財務(wù)內(nèi)控制度，明確崗位職責(zé)和財產(chǎn)管理權(quán)限；監(jiān)督內(nèi)控制度的實施，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

　?。ǘ┛茖W(xué)編制年度捐贈財產(chǎn)使用計劃，做到專項管理、定向使用；準(zhǔn)確編報年度財務(wù)報告，依法向社會公布。

　?。ㄈ┮?guī)范會計核算工作，定期通報捐贈財產(chǎn)收支情況，加強項目執(zhí)行和監(jiān)督；做好財務(wù)分析工作，提高財產(chǎn)使用效益。

　　第五條  委托市財政局東區(qū)分局負責(zé)捐贈賬戶的會計核算和財務(wù)管理工作，設(shè)置財務(wù)負責(zé)人、會計、出納等崗位，其中財務(wù)負責(zé)人負責(zé)組織開展財務(wù)日常性工作。

　　第六條  捐贈物資管理需符合《中國紅十字會捐贈工作管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，需建立捐贈物資明細賬，負責(zé)捐贈物資的價值核算，定期與物資管理部門的物資臺賬進行核對。對盤盈、盤虧的物資按照相關(guān)規(guī)定及時處置。

　　第七條  需建立定期財務(wù)報告制度，真實、準(zhǔn)確、完整反映捐贈業(yè)務(wù)活動的財務(wù)狀況，每年度向理事會報告一次。

　　第八條  捐贈財產(chǎn)管理依法接受上級部門，街道民政部門、審計部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第二章  來源和用途

　　第九條  捐贈財產(chǎn)的主要來源：

　?。ㄒ唬﹪鴥?nèi)外組織和個人的捐贈；

　?。ǘ┥霞墦苋?；

　?。ㄈ┰鲋凳杖?；

　?。ㄋ模┢渌戏ㄊ杖?。

　　第十條  捐贈財產(chǎn)的主要用途。捐贈財產(chǎn)主要用于開展國內(nèi)人道救助、國際人道援助和支持紅十字事業(yè)發(fā)展。

　　第三章  管理和使用

　　第十一條  東區(qū)街道紅十字會理事會是捐贈財產(chǎn)年度使用計劃審批機構(gòu)，負責(zé)審議批準(zhǔn)捐贈財產(chǎn)的年度使用計劃。東區(qū)街道紅十字會執(zhí)行委員會（以下簡稱“執(zhí)委會”）是捐贈財產(chǎn)的管理執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)向東區(qū)街道理事會提交捐贈財產(chǎn)的年度使用計劃。

　　第十二條  日常（臨時）救助項目和定向支出（指捐贈方明確受助對象名單或受益方、外單位實施的公益項目和自然災(zāi)害、事故災(zāi)難、公共衛(wèi)生事件等）,經(jīng)執(zhí)委會同意后支出。

　　第四章  審批權(quán)限和流程

　　第十三條  東區(qū)街道紅十字會捐贈財產(chǎn)支出嚴(yán)格按照審批權(quán)限和流程執(zhí)行。項目經(jīng)費按照先申請、后審批、再支出的原則使用。

　　第十四條  捐贈財產(chǎn)需按照與紅十字宗旨相一致的原則，經(jīng)理事會審定捐贈財產(chǎn)支出使用計劃后，由執(zhí)委會執(zhí)行，按權(quán)限審批，具體如下：

　?。ㄒ唬┓嵌ㄏ蚓栀涁敭a(chǎn)支出

　　1. 3000元以下（含3000元）支出，由常務(wù)副會長審批；

　　2. 3000元以上10萬元以下（含10萬元），由執(zhí)委會審核，會長審批；

　　3.10萬元以上的支出，由執(zhí)委會審核，經(jīng)東區(qū)街道紅十字會理事會審議，會長審批。

　?。ǘ┒ㄏ蚓栀涁敭a(chǎn)支出。定向捐贈財產(chǎn)以尊重捐贈者的意愿為原則，必須用于符合紅十字會宗旨的工作，按捐贈意向書、捐贈協(xié)議或其他可明確捐贈意向的書面材料，由常務(wù)副會長審核，會長審批后執(zhí)行。上級下?lián)艿膶ｍ椮敭a(chǎn)可參照定向捐贈財產(chǎn)的審批權(quán)限和流程辦理。

　　第十五條  東區(qū)街道紅十字會捐助項目實施主體按該單位財務(wù)制度要求執(zhí)行，確保?？顚Ｓ?。

　　第十六條  使用捐贈資金進行采購商品、服務(wù)和工程，參照東區(qū)街道采購管理辦法執(zhí)行。

　　第十七條  因嚴(yán)重自然災(zāi)害和其他不可抗力事件所實施的緊急采購和涉及國家安全與秘密的采購，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。采購項目如非本單位所能預(yù)見的原因或者非本單位拖延造成采購方式所需時間不能滿足需要而申請變更采購方式的，應(yīng)當(dāng)提供項目緊急原因的說明材料，連同采購申請一并報批。

　　第五章  會計核算

　　第十八條  財務(wù)按照《民間非營利組織會計制度》進行會計核算時，應(yīng)當(dāng)建立捐贈財產(chǎn)賬套；財務(wù)人員根據(jù)崗位職責(zé)開展工作，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。

　　具體如下：

　?。ㄒ唬┏黾{：主要負責(zé)根據(jù)原始憑證每日逐筆登記現(xiàn)金、 銀行存款日記賬，開具捐贈票據(jù)、接收銀行回單；依據(jù)審批流程辦理支付，及時將整理好的原始單據(jù)、憑證等資料交會計。

　?。ǘ嫞褐饕撠?zé)日常會計核算，按照相關(guān)會計制度設(shè)置總賬科目、明細科目，編制會計報表；每月完成上月捐贈財產(chǎn)的收支核算和報表編制；定期與執(zhí)委會進行對賬確保賬賬、賬實相符。

　?。ㄈ┴攧?wù)負責(zé)人：主要負責(zé)監(jiān)督捐贈財產(chǎn)財務(wù)管理制度有效實施；審核會計憑證、報表、財務(wù)報告等。

　　第十九條  收入核算按照用途分為限定性收入和非限定性收入，收入的確定具體如下：

　?。ㄒ唬┙邮芫栀浀呢泿判载敭a(chǎn)，按照實際收到的金額入賬；

　?。ǘ┙邮芫栀浀姆秦泿判载敭a(chǎn)，需完成驗收入庫，依據(jù)《民間非營利組織會計制度》、 《中國紅十字會物資捐贈指南》和《廣東省紅十字會捐贈工作管理辦法》的相關(guān)規(guī)定和指引確定入賬價值。

　　第二十條 支出核算按照功能分為業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用以及其他費用。

　　第二十一條  使用捐贈資金開展人道救助工作所產(chǎn)生的實際成本，可按照規(guī)定的項目從捐贈資金中據(jù)實列支，據(jù)實列支的實際成本需在接受捐贈時通過捐贈協(xié)議或募捐公告等方式向捐贈人事前明示，并嚴(yán)格限制列支額度和使用范圍。

　　實際成本主要包括項目聘用人員的報酬、志愿者補貼和保險，使用房屋、設(shè)備、物資發(fā)生的相關(guān)而費用和為管理項目發(fā)生的差旅、物流、交通、會議、培訓(xùn)、審計、評估等費用。

　　第六章  捐贈票據(jù)和檔案管理

　　第二十二條  東區(qū)街道紅十字會接受捐贈財產(chǎn)需按照核實的價值向捐贈人開具由財政部門統(tǒng)一監(jiān)（?。┲频墓媸聵I(yè)捐贈票據(jù)。

　　紅十字會系統(tǒng)內(nèi)匯繳捐款或撥付捐贈款物，不開具捐贈票據(jù)，以銀行進賬單和往來確認文件等作為會計核算的原始憑證。

　　第二十三條  紅十字會工作人員需按照權(quán)限，在廣東省財政電子票據(jù)管理系統(tǒng)申領(lǐng)、使用和核銷管理票據(jù)。

　　第二十四條  會計檔案的管理執(zhí)行財政部《會計檔案管理辦法》。財務(wù)人員按照會計歸檔范圍和要求，負責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會計資料整理立卷，編制會計檔案保管清冊，明確專人負責(zé)歸檔。加強會計檔案管理，建立和完善會計檔案的收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度，采取可靠的安全防護技術(shù)和措施，保證會計檔案的真實、完整、可用、安全。

　　第二十五條  會計檔案歸檔資料內(nèi)容：

　?。ㄒ唬嫅{證，包括原始憑證、記賬憑證：

　?。ǘ嬞~簿，包括總賬、明細賬、日記賬及其他輔助性賬簿；

　?。ㄈ┴攧?wù)會計報告，包括審計報告書（含審計整改意見）和財務(wù)會計報表；

　?。ㄋ模┢渌麜嬞Y料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊及其他具有保存價值的會計資料。

　?。ㄎ澹╇娮訒嫏n案，使用的會計核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會計資料，能夠輸出符合國家標(biāo)準(zhǔn)歸檔格式的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表等會計資料，設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序等。

　　第二十六條  在會計年度終了，當(dāng)年形成的會計檔案，可暫由財務(wù)人員保管一年，期滿后移交東區(qū)街道檔案館保管。

　　第二十七條  辦理會計檔案移交時，編制會計檔案移交清冊，并按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。會計檔案查閱、復(fù)制、借出時履行登記手續(xù)，嚴(yán)禁篡改和損壞。會計檔案一般只允許財務(wù)部門查閱或借出，根據(jù)有關(guān)規(guī)定必須借出的，要經(jīng)財務(wù)負責(zé)人同意，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)。

　　第二十八條  交接會計檔案時，交接雙方要辦理會計檔案交接手續(xù)。

　　移交會計檔案，要編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限和已保管期限等內(nèi)容。

　　交接會計檔案時，交接雙方要按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由財務(wù)負責(zé)人負責(zé)監(jiān)督。交接完畢后交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

　　第二十九條  財務(wù)人員與檔案管理人員應(yīng)妥善保管會計檔案，不得泄露會計信息。

　　第七章  財務(wù)監(jiān)督

　　第三十條  東區(qū)街道紅十字會對捐贈財產(chǎn)實施財務(wù)監(jiān)督，對財務(wù)活動中的違法、違紀(jì)、違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)及時報告。

　　第三十一條  東區(qū)街道紅十字會在做好自我監(jiān)督的同時，依法接受內(nèi)部審計、街道紀(jì)檢監(jiān)察部門和外部財政、審計部門的監(jiān)督，提升財務(wù)監(jiān)督的有效性。

　　第三十二條  捐贈財產(chǎn)的年度收支情況，由東區(qū)街道紅十字會聘請依法設(shè)立的獨立第三方機構(gòu)進行審計，將審計結(jié)果向理事會和監(jiān)事會報告，并向社會公布。

　　第八章  信息公開

　　第三十三條 捐贈財產(chǎn)收支情況應(yīng)按照相關(guān)法律規(guī)定和《中山市紅十字會捐贈信息公開制度（試行）》要求進行公開。

　　第九章  附則

　　第三十四條 本辦法由東區(qū)街道紅十字會負責(zé)解釋。

　　第三十五條 本辦法經(jīng)東區(qū)街道紅十字會第三屆理事會第x次會議通過后施行。

　　各有關(guān)單位及社會公眾：

　　為適應(yīng)中山市東區(qū)街道紅十字會事業(yè)的發(fā)展，加強和完善救助金的管理，規(guī)范捐贈財產(chǎn)財務(wù)管理工作，加強對捐贈財產(chǎn)的核算和監(jiān)督，提高捐贈財產(chǎn)使用效益，東區(qū)街道紅十字會草擬《中山市東區(qū)街道紅十字會救助金操作細則（征求意見稿）》和《中山市東區(qū)街道紅十字會捐贈財產(chǎn)財務(wù)管理辦法（征求意見稿）》，現(xiàn)向社會公開征求意見，如有意見或建議，請于2024年9月5日前反饋至東區(qū)街道紅十字會。

　　郵箱地址：zsdqhszh@163.com

　　咨詢電話：0760-88301730

　　聯(lián)系地址：中山市東區(qū)街道起灣北道12號華鴻水云軒5期7幢東區(qū)街道政務(wù)服務(wù)中心208室

　　                                                                                      中山市東區(qū)街道紅十字會

　　                                                                                        2024年8月28日