市屬各營運集團公司：
現(xiàn)將新修訂的《中山市市屬國有企業(yè)財務預算管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
中山市國資委
二○一○年十一月二十二日
中山市市屬國有企業(yè)財務預算管理暫行辦法
第一章 總 則
第一條 為加強對中山市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下稱市國資委）履行出資人職責的市屬營運集團及屬下子企業(yè)（以下稱企業(yè)）的財務監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務預算管理，促進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃目標，建立健全內部約束機制，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》和國家有關財務會計制度規(guī)定，制定本辦法。
第二條 企業(yè)年度財務預算編制、報告、執(zhí)行與監(jiān)督工作，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱財務預算是指企業(yè)在預測和決策的基礎上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃，對預算年度內企業(yè)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預計、測算并進行財務控制和監(jiān)督的活動。
第四條本辦法所稱財務預算報告是指反映企業(yè)預算年度內企業(yè)資本運營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量經(jīng)營目標、重點財務指標及重要財務事項等預測情況的文件。
第五條 企業(yè)應當建立財務預算管理制度，認真組織做好財務預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，積極推進實施全面預算管理。
第二章 財務預算工作組織
第六條 市國資委依據(jù)本辦法對企業(yè)財務預算編制、報告及執(zhí)行工作進行監(jiān)督管理，督促和引導企業(yè)切實建立以預算目標為中心的各級責任體系。
第七條 企業(yè)應當成立預算委員會或設立財務預算領導小組。企業(yè)預算委員會（財務預算領導小組）成員應當有熟悉企業(yè)財務會計業(yè)務并具備相應組織能力的董事參加和相關管理人員組成，其中主任委員應當由董事長擔任。企業(yè)預算委員會（財務預算領導小組）履行以下主要職責：
?。ㄒ唬M訂本企業(yè)財務預算編制與管理的原則和目標；
（二）審議本企業(yè)財務預算方案和財務預算調整方案；
（三）協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題；
（四）根據(jù)預算執(zhí)行結果對下屬企業(yè)和各執(zhí)行單位進行綜合評價。
第八條 企業(yè)財務管理部門為財務預算管理機構，在企業(yè)預算委員會（財務預算領導小組）領導下，依據(jù)國家有關規(guī)定和市國資委有關工作要求，負責組織企業(yè)財務預算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。企業(yè)財務預算管理機構應當履行以下主要職責：
（一）組織企業(yè)財務預算的編制、審核、匯總及報送工作；
（二）組織下達財務預算，監(jiān)督企業(yè)財務預算執(zhí)行情況；
（三）制訂企業(yè)財務預算調整方案；
（四）協(xié)調解決企業(yè)財務預算編制和執(zhí)行中的有關問題；
（五）分析和考核企業(yè)內部各業(yè)務機構及所屬子企業(yè)財務預算完成情況。
第九條 企業(yè)內部各業(yè)務機構和所屬子企業(yè)為財務預算執(zhí)行單位。企業(yè)財務預算執(zhí)行單位應當在企業(yè)預算管理機構的統(tǒng)一指導下，組織開展本部門或者本企業(yè)財務預算編制工作，嚴格執(zhí)行經(jīng)核準的財務預算方案。企業(yè)財務預算執(zhí)行單位應當履行以下主要職責：
（一）負責本單位財務預算編制和上報工作；
（二）負責將本單位財務預算指標層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；
（三）按照授權審批程序嚴格執(zhí)行各項預算，及時分析預算執(zhí)行差異原因，解決財務預算執(zhí)行中存在的問題；
（四）及時總結分析本單位財務預算編制和執(zhí)行情況，并組織實施考核和獎懲工作；
（五）配合企業(yè)預算管理機構做好企業(yè)預算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。
第三章 財務預算編制原則和程序
第十條 企業(yè)編制財務預算應當在認真分析和總結上年度預算編制及執(zhí)行情況的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，以資產(chǎn)、負債、收入、成本、費用、利潤、資金為核心，以成本費用控制、經(jīng)營風險監(jiān)控和現(xiàn)金流量分析為重點，合理設計基礎指標體系，注重預算指標相互銜接，并遵循以下原則：
（一）合理性原則。企業(yè)編制財務預算應當堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，科學預測年度經(jīng)營目標，合理配置內部資源，實行總量平衡和控制；
（二）完整性原則。企業(yè)編制財務預算應當將內部各業(yè)務機構、所屬子企業(yè)和基建項目等所屬單位的全部經(jīng)營活動納入財務預算編制范圍，全面預測財務收支和經(jīng)營成果等情況；
（三）重要性原則。企業(yè)應當將預計對財務狀況和經(jīng)營成果等產(chǎn)生較大影響的重要財務會計事項，按規(guī)定納入財務預算編制范圍，不得存有未反映在財務預算中的重大財務會計事項；
（四）風險控制性原則。企業(yè)編制財務預算應當按照國家相關規(guī)定，加強對外投資、收購兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財、期貨（權）及衍生品等投資業(yè)務的風險評估和預算控制；加強非主業(yè)投資和無效投資的清理，嚴格控制非主業(yè)投資預算；注重防范財務風險，嚴格控制擔保、抵押和金融負債等規(guī)模。
第十一條 資產(chǎn)負債率過高、償債能力下降以及投資回報差的企業(yè)，應當嚴格控制投資規(guī)模；不具備從事高風險業(yè)務的條件、發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，不得安排高風險業(yè)務的投資預算。
第十二條 企業(yè)編制財務預算應當正確預測預算年度現(xiàn)金收支、結余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強應收應付款項的預算控制，增強現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。
第十三條 企業(yè)應當根據(jù)不同的預算項目，合理選擇固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法編制財務預算，并積極開展與行業(yè)先進水平、國際先進水平的對標。
第十四條 企業(yè)應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務管理關系，層層組織做好各級企業(yè)財務預算編制工作。
第十五條 企業(yè)應當建立財務預算編制制度。企業(yè)內部規(guī)劃、生產(chǎn)、市場營銷、投資、物資、技術、人力資源、企業(yè)管理等職能部門應當配合做好財務預算編制工作。
第十六條 財務預算編制應當遵循以下基本工作程序：
（一）提出目標。企業(yè)預算委員會（財務預算領導小組）及財務預算管理機構應當于每年第四季初提出下一年度本企業(yè)預算總體目標；企業(yè)所屬各級預算執(zhí)行單位根據(jù)企業(yè)預算總體目標，并結合本單位實際，擬定本單位下一年度預算目標；
（二）審議下達目標。企業(yè)預算委員會（財務預算領導小組）及財務預算管理機構對各級預算執(zhí)行單位的預算目標進行審核匯總并提出調整意見，經(jīng)董事會會議審議后下達各級預算執(zhí)行單位；
（三）編制預算。企業(yè)所屬各級預算執(zhí)行單位應當按照下達的財務預算目標，于每年年底以前上報本單位財務預算；企業(yè)在對所屬各級預算執(zhí)行單位預算方案審核、調整的基礎上，編制企業(yè)總體財務預算。
第四章 財務預算報告
第十七條 企業(yè)應當在組織內部各級預算單位開展預算的基礎上，按照市國資委統(tǒng)一印發(fā)的報表格式、編制要求，編制上報年度財務預算報告。企業(yè)年度財務預算報告由以下部分構成：
（一）年度財務預算報表；
（二）年度財務預算編制說明；
（三）其他相關材料。
第十八條 企業(yè)年度財務預算報表重點反映以下內容：
（一）企業(yè)預算年度內預計資產(chǎn)、負債及所有者權益的規(guī)模、質量及結構；
（二）企業(yè)預算年度內預計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；
（三）企業(yè)預算年度內為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；
（四）企業(yè)預算年度內預計達到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；
（五）企業(yè)預算年度內預計發(fā)生的產(chǎn)權并購、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；
（六）企業(yè)預算年度內預計對外籌資總體規(guī)模與分布結構。
第十九條 企業(yè)應當采用合并口徑編制財務預算報表，編制范圍應當以上年度決算范圍為基礎，結合考慮本年度可預計的下屬企業(yè)增減變化情況確定。
第二十條 企業(yè)應當對年度財務預算報表編制及財務預算管理有關情況進行分析說明。企業(yè)年度財務預算編制說明應當反映以下內容：
（一）預算編制工作組織情況；
（二）預算年度內生產(chǎn)經(jīng)營主要預算指標分析說明；
（三）預算編制基礎、基本假設及采用的重要會計政策和估計；
（四）預算執(zhí)行保障措施以及可能影響預算指標事項說明；
（五）其他需說明的情況。
第二十一條 企業(yè)應當按規(guī)定組織開展所屬子企業(yè)財務預算報告收集、審核、匯總工作，并按時上報財務預算報告。企業(yè)除報送合并財務預算報告外，還應當附送企業(yè)總部、二級企業(yè)及二級以下重要企業(yè)的分戶財務預算報告電子文檔，其余企業(yè)的財務預算數(shù)據(jù)應當并入二級企業(yè)報送。
第二十二條 企業(yè)應當以正式文函將財務預算報告與董事會審議決議按層級管理關系上報。市國資委對企業(yè)財務預算實行備案制。企業(yè)財務預算報告應當加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負責人、財務管理部門負責人簽名并蓋章。
第二十三條 市國資委對企業(yè)財務預算報告質量進行審查。根據(jù)質量審查結果，在規(guī)定時間內對企業(yè)財務預算提出審查意見并反饋企業(yè)。對于存在質量問題的，要求企業(yè)及時整改，其中對于嚴重脫離實際、各相關預算指標不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報財務預算報告。
第五章 財務預算的執(zhí)行和監(jiān)督
第二十四條 企業(yè)應當及時將各業(yè)務機構及所屬各級企業(yè)重點財務預算指標進行層層分解，從橫向和縱向落實到各下屬企業(yè)、各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位。各預算執(zhí)行單位應當將分解下達的年度財務預算指標細化為季度、月度預算，層層落實財務預算執(zhí)行責任。
第二十五條 企業(yè)應當嚴格執(zhí)行經(jīng)核定的年度財務預算，切實加強投資、融資、擔保、資金調度、物資采購、產(chǎn)品銷售等重大事項以及成本費用預算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預算資金追加審批程序和權限。
第二十六條 企業(yè)應當對財務預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)測，及時分析預算執(zhí)行差異原因，及時采取相應的解決措施，并于每季度終了一個月內將季度、半年預算執(zhí)行情況分析報告報市國資委備案。
第二十七條 企業(yè)財務預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導致預算編制基本假設發(fā)生重大變化的，可予以調整預算。
（一）自然災害等不可抗力因素；
（二）市場環(huán)境發(fā)生重大變化；
（三）國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調整；
（四）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。
第二十八條 對確實需要進行預算調整的企業(yè),應當將財務預算調整情況及董事會決議按層級管理關系及時報市國資委備案。具體備案內容包括：主要財務指標的調整情況及對財務預算造成的影響；調整的客觀情況及原因；預計執(zhí)行情況及保障措施。
第二十九條 企業(yè)應當在預算年度終了及時撰寫預算工作總結報告，認真總結年度財務預算工作經(jīng)驗和存在的不足，分析財務預算與實際執(zhí)行結果的差異程度和影響因素，研究制定改進措施。對主要財務預算指標與實際完成值差異較大的，應向市國資委作出專項說明。
第三十條 企業(yè)應當建立財務預算執(zhí)行結果綜合考評制度，對財務預算目標執(zhí)行情況進行綜合考評。
第三十一條 市國資委在年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財務決算結果組織財務預算執(zhí)行情況核查，對主要財務預算指標完成值與預算目標偏離的程度和影響因素進行分析，并將核查和分析結果作為企業(yè)財務預算報告質量評估的重要內容。
第六章 附 則
第三十二條 企業(yè)負責人、分管財務負責人應當對企業(yè)財務預算編制、報告、執(zhí)行和監(jiān)督工作負責；企業(yè)分管財務負責人、財務管理部門負責人對財務預算編制的合規(guī)性、合理性及完整性負責。
第三十三條 企業(yè)不按時上報財務預算報告或者上報財務預算報告不符合統(tǒng)一編制要求、存在嚴重質量問題，以及財務預算執(zhí)行監(jiān)督不力的，市國資委將責令整改。
第三十四條 企業(yè)在財務預算管理工作中弄虛作假的，或者上報的財務預算報告與內部財務預算不符的，市國資委將給予通報批評。
第三十五條 企業(yè)應當根據(jù)本辦法制定本企業(yè)財務預算管理工作制度。本辦法由市國資委負責解釋。
第三十六條 本辦法自下發(fā)之日起施行。
登錄
粵公網(wǎng)安備 44200002442868號
