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政策解讀文件

各有關(guān)單位：
      現(xiàn)將《南區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營管理制度》印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

中山市人民政府南區(qū)辦事處
2019年2月2日

南區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營管理制度

      第一章 總 則
      第一條 為進(jìn)一步加強農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)活動的管理和監(jiān)督，增加經(jīng)營管理、財務(wù)工作透明度，加強廉政建設(shè)，促進(jìn)我區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)和社會持續(xù)、穩(wěn)定社會秩序、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策，結(jié)合我區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的實際情況，制定本制度。
      第二條 本制度適用于我區(qū)股份合作經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社以及下屬單位等社區(qū)集體經(jīng)濟(jì)組織（以下簡稱“集體經(jīng)濟(jì)組織”）的經(jīng)營管理活動。
      第三條 集體經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)活動由經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子組織，經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子由經(jīng)聯(lián)社黨支部委員、經(jīng)聯(lián)社社長組成。
      第四條 集體經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)堅持實行民主決策、民主管理、民主監(jiān)督、勤儉節(jié)約和科學(xué)預(yù)算的原則，遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針政策，保障股民的知情權(quán)、決策權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

      第二章 投資決策
      第五條 對于集體土地規(guī)劃開發(fā)利用，工程建設(shè)（含裝修、水電安裝等）和基礎(chǔ)設(shè)施投入，集體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、租賃，農(nóng)業(yè)承包，借款，現(xiàn)金擴(kuò)股等發(fā)展經(jīng)濟(jì)和行政性、公益福利事業(yè)性的投資或籌資計劃，事前必須要認(rèn)真調(diào)查研究，作出書面的可行性分析，在充分進(jìn)行項目評估和論證后制訂方案，需要立項的應(yīng)根據(jù)有關(guān)部門的要求進(jìn)行立項。
      第六條 凡是第五條所列的投資或籌資計劃活動，不能由個別成員擅自決策。涉及切身利益的重大經(jīng)濟(jì)事項的決策，必須提交有關(guān)方案，經(jīng)股民代表會議表決通過后方能實施。操作中若有違反投資決策活動管理規(guī)定的行為，造成集體經(jīng)濟(jì)損失的，追究相關(guān)人員責(zé)任。
      第七條 屬福利性投資的，不準(zhǔn)舉債投入。屬經(jīng)營性投資，需要籌集資金的，必須由經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子提出方案，股民代表會議表決通過才能實施。
      第八條 凡由集體經(jīng)濟(jì)組織支付的各種賠償、補償、捐獻(xiàn)、贊助、無償支付等或各種減免款，審批權(quán)限及具體執(zhí)行步驟參照本制度第九章第三十七條第一點的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。涉及利息賠（補）付的，按中國人民銀行同期同類貸款利率計算。

      第三章 收益分配
      第九條 股份分配根據(jù)股份制經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社當(dāng)年的經(jīng)營性實際收益進(jìn)行股份分配，必須以成本會計核算、量入為出為原則，留有余地，不準(zhǔn)互相攀比，主觀定斷。由經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子制訂分配方案，經(jīng)股民代表會議表決通過才可進(jìn)行分配。經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社的收益按照“大部分用于生產(chǎn)發(fā)展、小部分用于集體福利”的原則，按下列順序進(jìn)行分配：1、彌補虧損；2、提取公積公益金；3、提取福利費；4、股民分配。集體股的股紅用于管理費、福利開支及公益事業(yè)建設(shè)，也可以適當(dāng)補助股民生活，補貼老人、學(xué)生學(xué)費和特殊困難戶。

      第四章 招標(biāo)投標(biāo)管理
      第十條 集體經(jīng)濟(jì)組織工程按照區(qū)辦事處有關(guān)建設(shè)工程招標(biāo)最新規(guī)定執(zhí)行,應(yīng)當(dāng)招投標(biāo)的按相關(guān)程序辦理。

      第五章 合同管理
      第十一條 農(nóng)村集體資產(chǎn)所有經(jīng)營活動必須按照上級和《南區(qū)農(nóng)村合同管理規(guī)定》和《中山市南區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)交易管理辦法（試行）》規(guī)定辦理。經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社要健全合同管理責(zé)任制度，設(shè)合同專管人員，職責(zé)是：協(xié)同會計員確保對所簽訂合同及時掛賬。對本單位的合同分類造冊，建立完整檔案，進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范的管理，每月檢查合同的履行情況，每月定期公布，接受群眾監(jiān)督。發(fā)包集體資產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)事項經(jīng)相關(guān)會議決議后，在簽訂合同前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公布。
      第十二條 健全建筑工程和經(jīng)營發(fā)包制度，經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社應(yīng)就各種項目公平公開向社會招標(biāo)，并將中標(biāo)書復(fù)印件交會計員存檔，作為記賬憑證附件。
      第十三條 經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社所有經(jīng)營活動必須通過南區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)監(jiān)管和交易平臺進(jìn)行交易并簽訂書面合同。按照區(qū)農(nóng)村承包合同管理的具體規(guī)定需要報批的，要在合同簽訂前履行報批手續(xù)。因沒有簽訂經(jīng)濟(jì)合同，或負(fù)責(zé)人失職、瀆職或其他行為導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)合同簽訂過程中沒有執(zhí)行本管理制度，沒有依法辦理有關(guān)手續(xù)，沒有將合同送達(dá)會計員，造成經(jīng)濟(jì)損失的，追究直接責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政責(zé)任甚至刑事責(zé)任。
      第十四條 經(jīng)濟(jì)合同在履行過程中發(fā)生糾紛時，可以協(xié)商解決或直接向人民法院提起訴訟。

      第六章 固定資產(chǎn)管理
      第十五條 凡具備單項價值1000元及以上，使用期限一年以上屬本單位所有的物品，都應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理和核算。
      第十六條 下列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計提折舊：房屋和建筑物；在用的機械、機器設(shè)備、運輸車輛、工具器具；季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)；融資租入和以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)。
      第十七條 下列固定資產(chǎn)不計提折舊：非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)；房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。
      第十八條 固定資產(chǎn)的購置必須納入年初的財務(wù)收支預(yù)算計劃，防止盲目購買。審批權(quán)限及具體執(zhí)行步驟參照本制度第九章第三十七條第一點的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。凡預(yù)算外購置價值在2萬元以上的固定資產(chǎn)，按照第九章第三十四條第二點的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
      第十九條 購置資產(chǎn)時，參照區(qū)辦事處采購實施辦法的有關(guān)規(guī)定，采取公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判和詢價等方式進(jìn)行采購，簽訂采購合同，并保留有關(guān)采購資料。不準(zhǔn)公款為個人購置通訊設(shè)備、摩托車（治安執(zhí)勤用具除外）、小汽車或公務(wù)車。
      第二十條 固定資產(chǎn)必須由專人管理，要設(shè)立專賬及臺賬，專卡登記。固定資產(chǎn)按照實際取得時價款計價入賬，具體按有關(guān)法規(guī)執(zhí)行。將固定資產(chǎn)管理與村集體資產(chǎn)監(jiān)管和交易管理平臺銜接，準(zhǔn)確及時地記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況。每年要對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點清查，財務(wù)人員協(xié)同“三資辦”人員、固定資產(chǎn)保管人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，并將盤點清查結(jié)果向股民張榜公布，發(fā)生盤盈、盤虧情況要查明原因，提出處理意見，如人為因素造成固定資產(chǎn)損壞或遺失的，要追究相關(guān)人員責(zé)任。屬基建工程的，完工時要及時驗收，并把驗收手續(xù)齊全的原始資料交由財會人員作賬務(wù)處理，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。凡已投入使用的在建工程，必須轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，未驗收的要及時補辦完工驗收手續(xù)。做到賬實相符。
      第二十一條 集體的工商業(yè)用地（含外購的）和房產(chǎn)（物業(yè)）應(yīng)于購置或建成一年內(nèi)及時辦理土地證和房產(chǎn)證。對歷史遺留無產(chǎn)權(quán)證件的土地物業(yè)，應(yīng)逐步理順，完善證件，明晰產(chǎn)權(quán)。
      第二十二條 集體土地和房產(chǎn)物業(yè)的出租必須按照《南區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)交易管理辦法》和《南區(qū)農(nóng)村合同管理規(guī)定》文件要求執(zhí)行，設(shè)專人管理，及時追收租金。并按照物業(yè)名稱、地理位置、租賃人、合同期、租賃面積、單價，年（月）租金、押金、租金交付情況等進(jìn)行動態(tài)登記。集體物業(yè)要經(jīng)常檢查、維護(hù)，防止人為損壞。任何單位和個人不得無償占用集體財產(chǎn)，也不得用集體財產(chǎn)為他人提供抵押或擔(dān)保。
      第二十三條 固定資產(chǎn)的清理和報廢處理，按相關(guān)程序表決通過后執(zhí)行，表決和審批權(quán)限具體參照本制度第九章第三十七條第一點的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
      固定資產(chǎn)的拍賣、轉(zhuǎn)讓、入股，應(yīng)先由有資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進(jìn)行評估，再按相關(guān)程序表決通過后執(zhí)行，表決和審批權(quán)限具體參照本制度第九章第三十七條第一點的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
      第二十四條 凡自購以外取得的固定資產(chǎn)，要辦好交接手續(xù)并報會計登記入賬。

      第七章 土地基金管理
      第二十五條 凡各級政府征用土地或區(qū)辦事處批準(zhǔn)同意開發(fā)使用土地，必須按照區(qū)辦事處文件規(guī)定執(zhí)行。征用土地的補償款或土地轉(zhuǎn)讓收入必須要根據(jù)征用或轉(zhuǎn)讓土地的合同（或協(xié)議）進(jìn)行掛賬，不得以土地款未收到為借口而不予掛賬。征用或轉(zhuǎn)讓土地合同（或協(xié)議）必須標(biāo)明轉(zhuǎn)讓土地的位置、面積、單價和總金額、付款限期、違約責(zé)任等。征地補償款應(yīng)當(dāng)作出分項使用方案，并經(jīng)股民代表會議討論通過。
      發(fā)生征用土地時，一般包括土地補償費、安置補助費、青苗補償費和附著物補償費的收入。被征地單位收取的青苗補償費、附著物補償費和安置補助費，屬于個人所有的，應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)如數(shù)支付給個人，屬于集體所有的，連同土地補償費一起轉(zhuǎn)入土地基金，土地補償費為集體積累，用于集體擴(kuò)大再生產(chǎn)?！吨猩绞修r(nóng)村集體建設(shè)用地使用權(quán)流轉(zhuǎn)管理暫行辦法》第四十九條規(guī)定：農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織對于通過農(nóng)村集體建設(shè)用地使用權(quán)流轉(zhuǎn)獲得的收益，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行合理分配使用，積極用于集體經(jīng)濟(jì)組織公益設(shè)施和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。 鼓勵股民將分配所得收益以股份方式，投入發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)。 必須在土地收益分配前扣減前期土地開發(fā)所產(chǎn)生的成本費用。
      第二十六條 開投出租工業(yè)（或商業(yè)）用地的使用權(quán)，所收取的使用權(quán)費計入租金收益。一次性收取多年工業(yè)（或商業(yè)）的集體用地租金的，按年限逐年分?jǐn)傆嬋氘?dāng)年租金收益。 
      第二十七條 土地基金一律計入經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社的土地公積金專戶內(nèi)，不得以任何形式轉(zhuǎn)往其他賬戶。土地基金以債權(quán)的形式作為物業(yè)股的運作資金有償使用，并受股民的監(jiān)督。經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社可將土地基金投入到生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資或開發(fā)性支出等，確保保值升值。具體參照本制度第二章、第四章有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
      第二十八條 不準(zhǔn)弄虛作假、變換手法處理土地基金，嚴(yán)禁將土地基金用光花光。否則按違反財經(jīng)紀(jì)律處理，追究經(jīng)辦人員及主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

      第八章 民主理財工作
      第二十九條 經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社應(yīng)成立民主理財小組。民主理財小組由3-7人組成，負(fù)責(zé)民主理財及政務(wù)財務(wù)監(jiān)督工作，在黨員、股民代表中推薦有文化、懂財務(wù)，有群眾威信、辦事公正的人員，并經(jīng)過股民代表選舉產(chǎn)生，現(xiàn)任干部不能兼職。民主理財小組成員的報酬按實際參加工作天數(shù)計發(fā)，不得巧立名目擅自發(fā)補貼。
      第三十條 民主理財小組的工作是代表股民監(jiān)督經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社的有關(guān)經(jīng)濟(jì)事務(wù)，經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子要積極支持和配合，如實解答民主理財小組提出的問題，在理財過程中發(fā)現(xiàn)的問題，民主理財小組有權(quán)督促經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子及時糾正。
      第三十一條 每月15日前公布財務(wù)報表，公布的財務(wù)報表應(yīng)有民主理財小組成員簽名。無正當(dāng)理由拒絕簽名的，經(jīng)聯(lián)社也應(yīng)將情況公示。經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社指定會議召集人，開展民主理財活動，做好會議記錄，內(nèi)容包括時間、地點、參加人員、理財監(jiān)督的主要內(nèi)容、結(jié)果。記錄條理要清晰，表達(dá)要明確，出納、會計必須參加，全體人員簽名，并妥善保管好會議記錄。
      第三十二條 實行財務(wù)公開制度。財務(wù)公開要做到公布地點公眾化、公布形式專欄化、公布內(nèi)容通俗化、熱點問題專項化。并通過公布欄、各類型會議、電子觸摸屏等形式向股民公布。
      第三十三條 民主理財小組及其成員，必須依法履行職責(zé)，按規(guī)定開展理財活動。民主理財小組成員因故不能參加民主理財活動必須書面請假，連續(xù)三次未經(jīng)請假缺席的，視為自動放棄民主理財小組成員資格。如果無正當(dāng)書面理由，且不履行審簽財務(wù)報表職責(zé)的，經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社須依照《村集體經(jīng)濟(jì)組織民主理財》政策的第二章第五節(jié)的民主理財工作責(zé)任追究的有關(guān)法律法規(guī)和制度，召開股民代表會議罷免其民主理財小組成員資格，并按有關(guān)規(guī)定重新補選小組成員。

      第九章 財務(wù)管理
      第三十四條 預(yù)（決）算
      （一）集體經(jīng)濟(jì)組織必須堅持“統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地”的原則，根據(jù)本單位當(dāng)年的實際，按照全年總體的工作目標(biāo)、工作計劃和各項具體工作任務(wù)，科學(xué)合理地安排本集體經(jīng)濟(jì)組織全年的財務(wù)收支預(yù)算，原則上不得赤字預(yù)算。具體包括：經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、補助收入、投資收益、征地補償收入、其他收入、經(jīng)營支出、管理費用、福利支出、農(nóng)業(yè)發(fā)展支出、公益設(shè)施支出、固定資產(chǎn)購建支出、征地補償費用支出、股份分紅支出、對外投資支出、其他支出。
      （二）集體經(jīng)濟(jì)組織在制訂財務(wù)預(yù)算前，必須廣泛征詢意見和充分論證，由經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子制訂初步財務(wù)預(yù)算方案，確定財務(wù)預(yù)算方案后，提交股民代表會議審議通過（有效表決），并做好簽字、記錄等相關(guān)工作，表決通過的書面資料歸檔保管。各經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社應(yīng)及時將財務(wù)預(yù)算情況，在經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社財務(wù)公開欄進(jìn)行張榜公布，接受群眾的監(jiān)督，對群眾意見較大的收支項目，經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社應(yīng)堅持實事求是，予以調(diào)整完善。股民代表會議審議通過的財務(wù)預(yù)算方案，報區(qū)財政分局（農(nóng)村財務(wù)代理服務(wù)中心）備案后實施，并由民主理財小組監(jiān)督執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)通過，應(yīng)嚴(yán)格控制，不得隨意追加、修改或超預(yù)算開支。如在實施過程中確實需要修改或追加，超出本制度規(guī)定限額的，應(yīng)按照“一事一議”的決策制度，提交給股民代表會議討論通過。
      （三）年終決算時，集體經(jīng)濟(jì)組織要結(jié)合年初的預(yù)算進(jìn)行比較，并在年終股民代表會議上作決算匯報時逐項解釋。收支預(yù)算方案及決算結(jié)果向股民公布。
      第三十五條 資金管理
      （一）根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，集體經(jīng)濟(jì)組織支出的各種款項中可用現(xiàn)金支付的有以下內(nèi)容：工資、津貼；個人勞務(wù)報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項；出差人員必需隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點（1000元人民幣）以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
屬于上述范圍內(nèi)的支出，集體經(jīng)濟(jì)組織可根據(jù)需要，從開戶銀行提取現(xiàn)金支付，不屬于上述結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的其他款項的支出，集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
      （二）庫存現(xiàn)金的限額。嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金制度，庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過規(guī)定限額，允許留存現(xiàn)金的最高限額為1000元人民幣。若有違反，全區(qū)通報批評。
      （三）集體經(jīng)濟(jì)組織要嚴(yán)格執(zhí)行賬款分開管理制度。配備專職出納員，負(fù)責(zé)辦理庫存現(xiàn)金和銀行存款的收支和保管工作，并建立崗位責(zé)任制，出納員不得保管或暫時保管會計資料、財務(wù)專用章。
      （四）集體經(jīng)濟(jì)組織向單位和個人收取現(xiàn)金、銀行存款時，手續(xù)要完備，統(tǒng)一使用“農(nóng)村經(jīng)營管理單據(jù)系統(tǒng)”電子版進(jìn)行核算，統(tǒng)一使用市農(nóng)業(yè)局監(jiān)制的收款票據(jù)或稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，其他均為無效票據(jù)。嚴(yán)格做好票據(jù)保管、領(lǐng)用、登記、核銷手續(xù)。不準(zhǔn)以白條抵庫，不準(zhǔn)坐支，不準(zhǔn)挪用，不準(zhǔn)公款私存。
      （五）集體經(jīng)濟(jì)組織要加強對銀行存款的管理，支票、存折和印鑒分別妥善保管，出納員應(yīng)每天盤點庫存現(xiàn)金，每月適時與銀行核對賬目，月結(jié)時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并提供給會計相互核對。
      第三十六條 借款及應(yīng)收款管理
      （一）嚴(yán)禁領(lǐng)導(dǎo)班子成員、工作人員因私借款。凡因公暫借款必須填寫借款單，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批同意后才能借取。具體款項審批權(quán)限參照本制度第九章第三十七條第一點的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。借用期限一般不得超過1個月，借款金額不得超過1萬元。
      （二）凡因公借款，業(yè)務(wù)終結(jié)后要及時清還款項，最遲不能超過10天，有特殊情況1個月內(nèi)未能結(jié)算的，必須辦理延期審批手續(xù)，但不得超過3個月。
      （三）集體資金不得外借給其他集體單位、個人。對于歷史遺留的外借款應(yīng)及時補辦有關(guān)抵押手續(xù)，到期的必須收回全部借款及利息，不得續(xù)期。
      （四）積極處理債權(quán)債務(wù)
      1.對逾期未收的應(yīng)收款應(yīng)組織專人追討，追收無效的必須通過法律途徑予以追索。對逾期三年以上、已通過上列追收途徑后，還未收回的應(yīng)收款，經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社應(yīng)召開股民代表會議進(jìn)行表決，確認(rèn)應(yīng)收款無法追收，批準(zhǔn)核銷。按照財政部頒布的《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》“對于確實無法追收或收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按規(guī)定程序批準(zhǔn)核銷后，計入其他支出”的規(guī)定進(jìn)行財務(wù)處理。注銷的壞賬進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存；已注銷的壞賬又收回時及時入賬。如無法按程序核銷的應(yīng)收賬款，作長期掛賬處理。對尚未超過訴訟時效（被拖欠租金訴訟時效為一年）的應(yīng)收款，應(yīng)及時追收，接近訴訟時效結(jié)束的必須及時進(jìn)行訴訟，若因違規(guī)或失職，新產(chǎn)生超過訴訟時效的應(yīng)收款，從而造成集體應(yīng)收賬款損失的，要追究經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社社長和相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。
      2.發(fā)生確實無法支付的應(yīng)付款項時，經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社應(yīng)召開股民代表會議進(jìn)行表決，表決通過后記入“其他收入”科目。已結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)付款進(jìn)行備查登記，以備日后債權(quán)人提出足夠依據(jù)的支付訴求時轉(zhuǎn)回賬面處理。
      第三十七條 財務(wù)收支審批
      （一）集體經(jīng)濟(jì)組織必須建立健全開支審批制度，完善開支審批手續(xù)。一切財務(wù)收支必須取得符合法定的原始收付憑證及相關(guān)資料的原件，有經(jīng)手人、證明人和審批人的簽名，同時注明收入內(nèi)容或支付用途。屬固定資產(chǎn)的必須履行出入倉手續(xù)，有倉管員的驗收簽名。費用審批具體規(guī)定:開支在1000元（含1000元）以下的由經(jīng)聯(lián)社書記或經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社社長一人審批；1000元-2萬元（含2萬元）的由不少于本經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子的3/4 (含3/4)成員聯(lián)合審批；2萬元-3萬元（含3萬元）的由本經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子全體成員審批； 3萬元-20萬元（含20萬元）的由本經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社股民代表會議審批；20萬元以上的由本經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社股民大會（或戶代表）審批。對于經(jīng)營活動中的國家稅金、社保費用、收益分配（涉及土地款分配的，按股民大會或戶代表會議表決記錄執(zhí)行）、相關(guān)人員工資等必要支出，按股民代表會議表決記錄執(zhí)行。另外，經(jīng)司法機關(guān)裁定的，由經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社承擔(dān)的有關(guān)支出，經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社可直接支付，不需經(jīng)股民代表會議表決。
      （二）經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社的經(jīng)營性收入、投資收益要以已辦理合同鑒證的土地承包合同或已辦理合同備案的物業(yè)租賃合同（在區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)交易平臺運作前以區(qū)“三資”管理辦移交的資料）為賬務(wù)處理依據(jù)，特殊情況需由經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社提出書面申請，經(jīng)區(qū)“三資”管理辦審核并提交區(qū)領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)批準(zhǔn)后才能作賬務(wù)處理，并按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。支付工程項目的預(yù)付款時，必須依據(jù)立項審批文件、招投標(biāo)會議記錄、工程預(yù)算表、建筑合同及監(jiān)理單位的確認(rèn)等手續(xù)，按工程進(jìn)度，憑施工單位開具的發(fā)票（或收據(jù)）進(jìn)行支付；竣工時，要組織質(zhì)監(jiān)部門、經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子、工程監(jiān)理等進(jìn)行驗收，由承建單位開出結(jié)算發(fā)票，驗收人、審批人簽名，并附上工程結(jié)算驗收表和以上有關(guān)資料進(jìn)行結(jié)算。屬分期付款的項目，在建設(shè)過程中，預(yù)付款不能超過工程進(jìn)度的80%，驗收前支付工程款不能超過總工程款的80%。屬于招投標(biāo)的工程，無竣工驗收報告書及工程結(jié)算書的，不得結(jié)清工程款。
      （三）非生產(chǎn)性開支規(guī)定
1.經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子成員、經(jīng)濟(jì)社社長、工作人員的報酬嚴(yán)格按照經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社管理制度和區(qū)有關(guān)規(guī)定要求執(zhí)行，不得以任何形式預(yù)發(fā)和巧立名目擅自發(fā)放獎金和各種補貼。
2.具體的開支審批權(quán)限參照本制度第九章第三十七條第一點的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3.除辦事處規(guī)定外，不得用公款為經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子成員、經(jīng)濟(jì)社社長及其他工作人員辦理任何私人福利（包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、個人所得稅的個人負(fù)擔(dān)部分等）。
4.應(yīng)付福利費的使用，如村民的醫(yī)保社保、公共設(shè)施維護(hù)、環(huán)境衛(wèi)生、老人補助、慰問金、治安等費用計入福利性專項開支。為全面反映應(yīng)付福利費的提取及使用情況，參照上年福利費支出為基數(shù)計提本年應(yīng)付福利費用。如本年福利費用出現(xiàn)超支，應(yīng)在股民代表會議作出說明，經(jīng)審議通過后，按規(guī)定轉(zhuǎn)入“公積公益金”賬戶的借方（或從本年收益中補提），未經(jīng)表決的超支數(shù)額，仍保留在本賬戶的借方。
5.業(yè)務(wù)費的使用。業(yè)務(wù)費是集體經(jīng)濟(jì)組織用于經(jīng)濟(jì)活動及公務(wù)的費用，列入管理費用，業(yè)務(wù)費支出時需要提供相關(guān)的接待依據(jù)，年初將業(yè)務(wù)費總額列入財務(wù)收支預(yù)算，使用實行年度結(jié)算。
6.財政專項撥款（上級補助收入）按相關(guān)專項資金使用管理辦法，?？顚Ｓ?，原則上兩年內(nèi)合理使用完畢。
      （四）其他生產(chǎn)性開支審批權(quán)限參照第二章、第四章的有關(guān)規(guī)定。
      第三十八條 財務(wù)人員工作
      （一）原始收付憑證及相關(guān)資料和其它會計資料要按規(guī)定完備審批手續(xù)，經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字，有審批權(quán)的負(fù)責(zé)人審批。做到手續(xù)完備，資料完整。對手續(xù)不完備的開支，出納員不得付款；若出納員違反此規(guī)定，除承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任外，第一次區(qū)內(nèi)通報批評；再犯，取消出納員資格，并五年內(nèi)不得在經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社擔(dān)任此職務(wù)。情節(jié)嚴(yán)重者，追究相關(guān)責(zé)任并移交紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)處理。對不合理的開支，經(jīng)辦人有權(quán)向上級主管部門反映。出納員不準(zhǔn)以白條抵庫，不準(zhǔn)坐收坐支，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)私設(shè)賬外賬。
      （二）經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社（出納員）應(yīng)于每月5日前將上個月已完備有關(guān)審批手續(xù)的原始收付憑證及相關(guān)資料移交農(nóng)村財務(wù)代理服務(wù)中心（若遲于5日交則會計提供財務(wù)報表及公開報表之日順延；如果在每月15日內(nèi)仍未能完備有關(guān)審批手續(xù)，不能移交原始收付憑證及相關(guān)資料，須在“農(nóng)經(jīng)單據(jù)管理系統(tǒng)”上注銷該單據(jù)，同時重制余額調(diào)節(jié)表，并書面說明原因交會計備案（書面說明須經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社社長簽名、蓋經(jīng)聯(lián)社公章）；待完備有關(guān)審批手續(xù)后再重新列支。否則，會計人員有權(quán)拒絕接收，由此造成的后果由經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社承擔(dān)。
      （三）出納員聘用。出納員公開招聘，具有高中或以上學(xué)歷（同等學(xué)歷條件下具有財務(wù)專業(yè)知識的優(yōu)先），由經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子確定候選人，由股民代表會議表決通過，上報主管部門備案后才能上崗。違反者追究經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社社長責(zé)任。各經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社應(yīng)設(shè)開單員、出納員，經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社主要干部及其直系親屬不能擔(dān)任本經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社出納員。
      （四）會計人員必須按會計制度和有關(guān)規(guī)定審核監(jiān)督原始收付憑證及相關(guān)資料是否符合有關(guān)規(guī)定，審批程序是否符合有關(guān)要求，各項收支和資金使用是否合理，保證會計資料準(zhǔn)確、真實、完整。發(fā)現(xiàn)不符合有關(guān)規(guī)定，審批程序不符合有關(guān)要求，各項收支和資金使用不合理的原始收付憑證及相關(guān)資料，立即退回經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社補辦審批手續(xù)，并要求經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社經(jīng)辦人在3個工作日內(nèi)完備有關(guān)審批手續(xù)和交還單據(jù)。
      （五）會計人員在每月15日前將記賬憑證及會計報表送至各經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社辦理民主理財手續(xù)和財務(wù)公開（提示各經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社原則上當(dāng)日完成民主理財手續(xù)并將會計資料交還會計）；如果因特殊情況在當(dāng)日不能完成理財手續(xù)的，必須要求最遲在當(dāng)月的25日前完成理財手續(xù)并將會計資料交還。如25日還未完成理財手續(xù)的需書面說明原因（書面說明須兩委干部簽名、蓋經(jīng)聯(lián)社公章），連同會計資料一并交回會計。
      （六）原始單據(jù)及財務(wù)報表必須依程序辦理交接簽核手續(xù)。
      （七）財務(wù)人員離崗、離職應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，辦理交接手續(xù)。
      第三十九條 票據(jù)管理
      （一）區(qū)農(nóng)村財務(wù)代理服務(wù)中心是農(nóng)村財務(wù)票據(jù)管理的職能部門，主要負(fù)責(zé)組織貫徹實施農(nóng)村財務(wù)票據(jù)管理的規(guī)章制度；負(fù)責(zé)各經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社財務(wù)票據(jù)的管理、領(lǐng)購、核銷工作；監(jiān)督檢查農(nóng)村財務(wù)票據(jù)的使用。農(nóng)村財務(wù)票據(jù)由市農(nóng)業(yè)局統(tǒng)一監(jiān)制。
      （二）農(nóng)村財務(wù)票據(jù)的使用范圍及要求：
      1.所有的收付款業(yè)務(wù)都必須通過票據(jù)管理系統(tǒng)編制一張收據(jù)封面或付款憑證封面作為附件。
      2.凡屬于經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社的經(jīng)營服務(wù)性收費（構(gòu)成經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社收益性收入的），不得使用農(nóng)村財務(wù)票據(jù)（收款收據(jù)）直接向外單位或個人收費。
      3.在編制票據(jù)的過程中，對于已經(jīng)編制且打印的票據(jù)，如果發(fā)生屬于金額的錯誤，必須重新編制，原票據(jù)作廢；如果發(fā)生屬于非金額的錯誤，可以手工更正打印內(nèi)容，并加蓋私章確認(rèn)，同時在票據(jù)管理系統(tǒng)中更正編制內(nèi)容（在未過出納賬之前）。
      4.發(fā)出交付辦理收款業(yè)務(wù)的票據(jù)，如果發(fā)現(xiàn)與實際收付款金額不符，應(yīng)收回進(jìn)行作廢處理，并重新編制正確的票據(jù)。
      5.對已經(jīng)編制且打印的票據(jù)進(jìn)行作廢處理時，必須找齊該票據(jù)的全部各聯(lián)單據(jù)，由會計或開單員通過票據(jù)管理系統(tǒng)，執(zhí)行作廢程序，加注“作廢”字樣。
      6.經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社必須妥善保管空白票據(jù)、作廢票據(jù)和已經(jīng)開具的票據(jù)存根聯(lián)，不得丟失或擅自損毀。作廢票據(jù)和已經(jīng)開具的票據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)按規(guī)定報區(qū)農(nóng)村財務(wù)代理服務(wù)中心查驗核銷。
      7.農(nóng)村財務(wù)票據(jù)實行專人、專賬、專柜管理。各經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社嚴(yán)格按照農(nóng)村財務(wù)票據(jù)的使用范圍領(lǐng)用相關(guān)票據(jù)，必須順號使用，加蓋單位財務(wù)專用章和收款人簽名。票據(jù)使用時填寫內(nèi)容必須規(guī)范完整，票據(jù)填寫錯誤不得涂改，應(yīng)作廢保存其各聯(lián)備查。嚴(yán)禁超用途、超范圍使用票據(jù)，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，嚴(yán)禁坐收坐支等違法行為。
      8.農(nóng)村財務(wù)票據(jù)實行憑證領(lǐng)用、核銷，核舊領(lǐng)新的領(lǐng)用制度，待查驗無誤，再領(lǐng)用新的票據(jù)，原則上用票單位一次只可按月用量申領(lǐng)。
      9.各經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社如發(fā)生票據(jù)管理員變更時，必須將票據(jù)領(lǐng)用臺賬及尚未向區(qū)農(nóng)村財務(wù)代理服務(wù)中心辦理繳銷的票據(jù)等，填寫移交清冊，辦理移交手續(xù)，并保存?zhèn)洳椤?br/>       （三）農(nóng)村財務(wù)票據(jù)監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容：
      1.各經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社的票管員按月對票據(jù)的領(lǐng)用、核銷、結(jié)存進(jìn)行清點核查，做到票據(jù)管理臺賬與票據(jù)實際使用情況相符，若有不符，應(yīng)及時查明原因，出現(xiàn)票據(jù)遺失、損毀等情況的應(yīng)及時書面報區(qū)農(nóng)村財務(wù)代理服務(wù)中心。
      2.各經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社實行財務(wù)票據(jù)核銷時，首先由區(qū)農(nóng)村財務(wù)代理服務(wù)中心的會計核驗票據(jù)使用情況，確認(rèn)與實際使用情況相符后再到區(qū)農(nóng)村財務(wù)代理服務(wù)中心票管員處辦理核銷、領(lǐng)用手續(xù)。
      第四十條 會計檔案管理
      （一）經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社應(yīng)建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度。保證會計檔案的妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社的會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計檔案移交清冊等材料。
      1.已歸檔的會計資料，任何人不得私自拆封或抽??；需查閱會計檔案時，必須取得經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社社長批準(zhǔn)，并進(jìn)行查閱登記；查閱時，檔案原件不得隨意拿走或外借，如查閱單位或個人需要文字性資料時，需請示經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社社長批準(zhǔn)后方可進(jìn)行復(fù)印。
      2.如有單位（個人）需查閱未移交經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社檔案室保管的會計資料，必須持經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社社長批準(zhǔn)的書面證明，由經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社出納員或經(jīng)聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子成員陪同來本會計代理服務(wù)中心，經(jīng)財政分局負(fù)責(zé)人同意，方可進(jìn)行查閱并作好查閱登記；查閱時，會計資料原件不得私自拆封或抽取，不得隨意拿走或外借，如查閱單位（個人）需要文字性資料時，需經(jīng)請示經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社社長批準(zhǔn)后方可進(jìn)行復(fù)印。
      （二）每年形成的會計檔案，應(yīng)由會計人員負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊，經(jīng)審計通過的會計資料及時移交各經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社檔案室保管，出納人員不得兼管會計檔案。采用移動硬盤、光盤保存的會計檔案，由系統(tǒng)管理員保管，其中光盤保存的會計檔案須一式兩份，分別存放在不同的地點。
      （三）會計人員調(diào)離崗位，須辦理會計檔案移交手續(xù)。移交人先制好移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容，由接收人逐項清點無誤后，移交人、接收人和監(jiān)督移交人三方簽名或蓋章后生效。
      （四）會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起。保管期限分為永久、定期兩類，定期期限分為10年30年。具體是：會計憑證類(原始憑證、記賬憑證、匯總憑證)、會計賬簿類(總賬、日記賬、明細(xì)賬、其他輔助性賬簿等)和會計檔案移交清冊30年，年度財務(wù)會計報告、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊為永久保存。
      （五）經(jīng)鑒定可以銷毀的會計檔案，應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行銷毀：
      1.單位檔案管理機構(gòu)編制會計檔案銷毀清冊，列明擬銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限和銷毀時間等內(nèi)容。
      2.單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計管理機構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機構(gòu)經(jīng)辦人、會計管理機構(gòu)經(jīng)辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
      3.單位檔案管理機構(gòu)負(fù)責(zé)組織會計檔案銷毀工作，并與會計管理機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會計檔案銷毀前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容進(jìn)行清點核對；在會計檔案銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。
      4.保管期限已滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會計憑證和涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀，紙質(zhì)會計檔案應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案鑒定意見書、會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

      第十章 附 則
      第四十一條 經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社必須與會計代理服務(wù)單位簽訂委托代理協(xié)議。協(xié)議以經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社社長在任期為有效期，如經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社社長發(fā)生變動須重新簽訂委托代理協(xié)議。
      第四十二條 任何單位和個人不得違反本制度，違者視情節(jié)輕重，由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)追償或處罰，如構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。
      第四十三條 各經(jīng)聯(lián)（濟(jì)）社可根據(jù)自身的具體情況，在不違反本制度的前提下，制定有關(guān)財務(wù)管理的具體辦法，必須經(jīng)股民代表會議表決通過，并向股民公布，報區(qū)辦事處備案后實施。
      第四十四條 經(jīng)濟(jì)社依照本制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
      第四十五條 本制度由南區(qū)辦事處負(fù)責(zé)解釋。
      第四十六條 原有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行，有效期五年。