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政策解讀文件：《南區(qū)街道紅十字會捐贈財產(chǎn)財務(wù)管理意見》政策解讀

各單位、社區(qū)：

　　現(xiàn)將《南區(qū)街道紅十字會捐贈財產(chǎn)財務(wù)管理意見》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

中山市人民政府南區(qū)街道辦事處

2023年5月26日

南區(qū)街道紅十字會捐贈財產(chǎn)財務(wù)管理意見

第一章  總 則

　　第一條 為規(guī)范南區(qū)街道紅十字會捐贈財產(chǎn)財務(wù)管理工作，加強捐贈財產(chǎn)的核算和監(jiān)督，提高捐贈財產(chǎn)使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國慈善法》《中華人民共和國紅十字會法》《民間非營利組織會計制度》《中國紅十字會捐贈工作管理法》等文件，結(jié)合南區(qū)街道實際，制定本意見。

　　第二條 捐贈財產(chǎn)應(yīng)依據(jù)捐贈人意愿或捐贈財產(chǎn)的公益性實施財務(wù)管理，保證財產(chǎn)安全。

　　第三條 采取“理事會決策、執(zhí)行委員會執(zhí)行、監(jiān)事會監(jiān)督”工作模式，需符合《中國紅十字會章程》有關(guān)規(guī)定，并按照《民間非營利組織會計制度》要求進行會計核算。

　　第四條 捐贈財產(chǎn)財務(wù)管理主要包括：

　?。ㄒ唬﹨⒄漳蠀^(qū)街道財務(wù)內(nèi)控制度，明確崗位職責和財產(chǎn)管理權(quán)限。監(jiān)督內(nèi)控制度的實施，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

　?。ǘ蚀_編報年度財務(wù)報告，做到專項管理、定向使用，依法向社會公布。

　?。ㄈ┮?guī)范會計核算工作，定期通報捐贈財產(chǎn)收支情況，加強項目執(zhí)行和監(jiān)督。做好財務(wù)分析工作，提高財產(chǎn)使用效益。

　　第五條 南區(qū)街道紅十字會財務(wù)負責人負責組織開展財務(wù)日常性工作，委托市財政局南區(qū)分局負責捐贈賬戶的會計核算和財務(wù)管理工作，設(shè)置會計、出納等崗位。

　　第六條 捐贈物資管理需符合《中國紅十字會捐贈工作管理辦法》相關(guān)規(guī)定。財務(wù)需建立捐贈物資明細賬，負責捐贈物資的價值核算，定期核對物資管理部門的物資臺賬，對盤盈、盤虧的物資按照相關(guān)規(guī)定及時處置。

　　第七條 財務(wù)需建立定期財務(wù)報告制度，真實、準確、完整反映捐贈業(yè)務(wù)活動的財務(wù)狀況，每年度向南區(qū)街道紅十字會理事會報告一次。

　　第八條 捐贈財產(chǎn)管理依法接受審計部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章  來源和用途

　　第九條 捐贈財產(chǎn)的主要來源：

　　（一）國內(nèi)外組織和個人的捐贈；

　?。ǘ┥霞墦苋?；

　?。ㄈ┰鲋凳杖?；

　?。ㄋ模┢渌戏ㄊ杖?。

　　第十條 捐贈財產(chǎn)主要用于開展國內(nèi)人道救助、國際人道援助和支持紅十字事業(yè)發(fā)展。

第三章  管理和使用

　　第十一條 南區(qū)街道紅十字會理事會是捐贈財產(chǎn)使用審批機構(gòu)，負責審議批準捐贈財產(chǎn)的日常使用。南區(qū)街道紅十字會執(zhí)行委員會是捐贈財產(chǎn)的管理執(zhí)行機構(gòu)，負責向南區(qū)街道紅十字會理事會和常務(wù)理事會提交捐贈財產(chǎn)的年度使用情況。

　　第十二條 日常（臨時）救助項目和定向支出（指捐贈方明確受助對象名單或受益方，外單位實施的公益項目，自然災(zāi)害、事故災(zāi)難、公共衛(wèi)生事件等），經(jīng)南區(qū)街道紅十字會執(zhí)行委員會同意后支出。

　　第十三條 為適應(yīng)社會發(fā)展，讓更多人受惠，南區(qū)街道紅十字會基金可設(shè)立相關(guān)專項用于支持南區(qū)街道公益事業(yè)發(fā)展。設(shè)立相關(guān)專項需經(jīng)南區(qū)街道紅十字會理事會表決通過，并報南區(qū)街道紅十字會監(jiān)事會同意后實施。

第四章  審批權(quán)限和流程

　　第十四條 南區(qū)街道紅十字會捐贈財務(wù)支出嚴格按照審批權(quán)限和流程執(zhí)行，項目經(jīng)費實施歸口管理，并按照“先申請、后審批、再支出”原則使用。

　　第十五條 捐贈財產(chǎn)需按照與紅十字會宗旨相一致原則，按權(quán)限審批，由經(jīng)辦人簽名，常務(wù)副會長、會長審批。具體如下：

　　（一）非定向捐贈財產(chǎn)支出

　　1.3000元（含）以下，由常務(wù)副會長審批；

　　2.3000元（不含）以上500000元（不含）以下，由常務(wù)副會長、會長審批；

　　3.500000元（含）以上，經(jīng)南區(qū)街道紅十字會或南區(qū)街道公共服務(wù)辦公室書面請示南區(qū)街道財政分管領(lǐng)導(dǎo)、辦事處主任審閱后，提請南區(qū)街道紅十字會理事會審定，由常務(wù)副會長、會長審批支出。

　?。ǘ┒ㄏ蚓栀涁敭a(chǎn)支出

　　以尊重捐贈者意愿為原則，須用于符合紅十字會宗旨的工作，由常務(wù)副會長按捐贈意向書、捐贈協(xié)議或其他可明確捐贈意向的材料審批執(zhí)行。上級下?lián)艿膶ｍ椮敭a(chǎn)可參照定向捐贈財產(chǎn)的審批權(quán)限和流程辦理。

　　第十六條 使用捐贈資金采購商品、服務(wù)和工程，視采購項目金額采用不同的采購方式，具體參照南區(qū)街道財政采購辦法執(zhí)行。

　　第十七條 因嚴重自然災(zāi)害等不可抗力事件所實施的緊急采購和涉及國家安全與秘密的采購，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。非本單位所能預(yù)見的原因或非本單位拖延造成采購方式所需時間不能滿足需要而申請變更采購方式的，應(yīng)提供項目緊急原因的說明材料，連同采購申請一并報批。

第五章  會計核算

　　第十八條 財務(wù)按照《民間非營利組織會計制度》進行會計核算時，應(yīng)當建立捐贈財產(chǎn)套賬。財務(wù)人員根據(jù)崗位職責開展工作，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，具體如下：

　?。ㄒ唬┏黾{。主要負責根據(jù)原始憑證逐筆登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，開具捐贈票據(jù)、接收銀行回單。依據(jù)審批流程辦理支付，及時將整理好的原始單據(jù)、憑證等資料交至?xí)嫛?/p>

　?。ǘ?。主要負責日常會計核算，按照相關(guān)會計制度設(shè)置總賬科目、明細科目，編制會計報表。每月完成上月捐贈財產(chǎn)的收支核算和報表編制。定期與業(yè)務(wù)經(jīng)辦人進行對賬，確保賬賬、賬實相符。

　?。ㄈ┴攧?wù)負責人。主要負責組織建立捐贈財產(chǎn)財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度有效實施。審核會議憑證、報表、財務(wù)報告等。

　　第十九條 收入核算按照用途分為限定性收入和非限定性收入，收入的確定具體如下：

　?。ㄒ唬┙邮芫栀浀呢泿判载敭a(chǎn)，按照實際收到的金額入賬；

　?。ǘ┙邮芫栀浀姆秦泿判载敭a(chǎn)，需先完成驗收入庫，依據(jù)《民間非營利組織會計制度》《中國紅十字會物資捐贈指南》《廣東省紅十字會捐贈工作管理辦法》相關(guān)規(guī)定和指引確定入賬價值。

　　第二十條 支出核算按照功能分為業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用及其他費用。

第六章  捐贈票據(jù)和檔案管理

　　第二十一條 南區(qū)街道紅十字會接受捐贈財產(chǎn)需按照核實的價值向捐贈人開具由財政部門統(tǒng)一監(jiān)（?。┲频墓媸聵I(yè)捐贈票據(jù)。

　　紅十字系統(tǒng)內(nèi)匯繳捐款或撥付捐贈款物，不開具捐贈票據(jù)，以銀行進賬單和往來確認文件等作為會計核算的原始憑證。

　　第二十二條 財務(wù)有關(guān)人員需按照權(quán)限，在廣東省財政電子票據(jù)管理系統(tǒng)申領(lǐng)、使用和核銷管理票據(jù)。

　　第二十三條 會計檔案管理按照財政部《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。財務(wù)按照會計歸檔范圍和要求，負責定期將應(yīng)歸檔的會計資料整理立卷，編制會計檔案保管清冊，明確專人負責歸檔。加強會計檔案管理，建立和完善會計檔案收集、整理、保管、利用和鑒定銷毀等管理制度，采取可靠的安全防護技術(shù)和措施，保證會計檔案的真實、完整、可用、安全。

　　第二十四條 會計檔案歸檔資料內(nèi)容：

　?。ㄒ唬嫅{證，包括原始憑證、記賬憑證；

　?。ǘ嬞~簿，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿；

　?。ㄈ┴攧?wù)會計報告，包括審計報告書（含審計整改意見）、年度決算和財務(wù)會計報表；

　?。ㄋ模┢渌麜嬞Y料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊及其他具有保存價值的會計資料；

　?。ㄎ澹╇娮訒嫏n案，使用的會計核算系統(tǒng)能夠準確、完整、有效接收和讀取電子會計資料，能夠輸出符合國家標準歸檔格式的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表等會計資料，設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的簽審程序。

　　第二十五條 在會計年度終了，當年形成的會計檔案，可暫由財務(wù)人員保管一年，期滿后移交檔案管理部門保管。

　　第二十六條 會計檔案查閱、復(fù)制、借出時履行登記手續(xù)，嚴禁篡改和損壞。一般只允許財務(wù)部門查閱或借出會計檔案。根據(jù)有關(guān)規(guī)定必須借出的，經(jīng)單位主要負責人同意，嚴格按照規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)。

　　第二十七條 移交會計檔案，要編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限和已保管期限等內(nèi)容。

　　交接會計檔案時，交接雙方須辦理會計檔案交接手續(xù)，按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的部門有關(guān)負責人負責監(jiān)督。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)督人應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

　　第二十八條 財務(wù)人員與檔案管理部門應(yīng)妥善保管會計檔案，不得泄露會計信息。

第七章  財務(wù)監(jiān)督

　　第二十九條 南區(qū)街道紅十字會執(zhí)行委員會對捐贈財產(chǎn)實施財務(wù)監(jiān)督，及時報告財務(wù)活動中的違法、違紀、違規(guī)行為。

　　第三十條 南區(qū)街道紅十字會執(zhí)行委員會在做好自我監(jiān)督的同時，依法接受內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察部門和外部財政、審計部門的監(jiān)督，提升財務(wù)監(jiān)督的有效性。

　　第三十一條 捐贈財產(chǎn)的年度收支情況，由南區(qū)街道紅十字會聘請依法設(shè)立的第三方機構(gòu)進行審計，將審計結(jié)果向南區(qū)街道紅十字會理事會和南區(qū)街道紅十字會監(jiān)事會報告，并向社會公布。

第八章　附 則

　　第三十二條 本意見自印發(fā)之日起實施。

　　第三十三條 本意見由南區(qū)街道紅十字會負責解釋。